Thưởng Tết và lương tháng 13 là các khoản thu nhập được người lao động mong chờ mỗi dịp cuối năm. Dù là khoản thưởng phát sinh ngoài thu nhập từ tiền lương, tiền công hàng tháng, theo quy định pháp luật, đây vẫn thuộc nhóm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Điểm đáng chú ý là khoản thưởng Tết và lương tháng thứ 13 năm 2025 sẽ không tính vào quyết toán thuế của năm 2024 mà sẽ được chuyển sang tính vào phần thu nhập của năm 2025. Quy định này giúp người lao động không bị gộp phần thưởng vào thu nhập năm 2024, tránh việc phải chịu mức thuế cao hơn do nhảy bậc thuế.
Thưởng Tết, lương tháng 13 tính thuế thế nào?
Theo quy định hiện hành, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, gồm 7 bậc thuế 5-35%. Và khoản tiền thưởng Tết và lương tháng 13 cũng thuộc nhóm thu nhập phải tính thuế.
Tuy nhiên, người lao động chỉ phải nộp thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (cá nhân và người phụ thuộc) mà vẫn đạt đến mức phải nộp thuế TNCN.
Theo Thông tư 111/2013 của Bộ Tài chính, thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo hai trường hợp chính.
Trường hợp 1: Đối với người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm cả thưởng Tết và lương tháng 13, sẽ được tính gộp vào tổng thu nhập chịu thuế hàng tháng hoặc năm.
Công thức tính: Thuế thu nhập cá nhân = (Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ) × Thuế suất
Thu nhập chịu thuế gồm tiền lương, thưởng Tết, lương tháng 13 và các khoản thu nhập khác.
Các khoản giảm trừ gồm giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, và các khoản đóng góp từ thiện.
Thuế suất: Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, nghĩa là thu nhập càng cao thì phần thu nhập vượt mức sẽ chịu mức thuế suất cao hơn.
Thu nhập tính thuế | Thuế suất |
5 triệu đồng trở xuống | 5% |
Phần từ trên 5 triệu đến 10 triệu đồng | 10% |
Phần từ trên 10 triệu đến 18 triệu đồng | 15% |
Phần từ trên 18 triệu đến 32 triệu đồng | 20% |
Phần từ trên 32 triệu đến 52 triệu đồng | 25% |
Phần từ trên 52 triệu đến 80 triệu đồng | 30% |
Phần từ trên 80 triệu đồng | 35% |
Trường hợp 2: Đối với người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng
Thu nhập từ tiền công, tiền lương, hoặc khoản thưởng sẽ bị khấu trừ 10% trước khi trả cho người lao động nếu tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/lần chi trả.
Công thức khấu trừ: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế × 10%
Người lao động có thể làm thủ tục hoàn thuế nếu thu nhập cả năm không đến mức phải nộp thuế khi quyết toán.
Ví dụ, một cá nhân có tổng thu nhập chịu thuế trong tháng 1/2025 là 250 triệu đồng (bao gồm 40 triệu đồng tiền lương tháng 12/2024 và 210 triệu đồng thưởng Tết, lương tháng 13). Cá nhân này có 1 người phụ thuộc.
Trong trường hợp này, thu nhập chịu thuế của cá nhân là 250 triệu đồng (gồm cả lương, thưởng Tết và lương tháng 13). Cá nhân này được giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng (với bản thân) và 4,4 triệu đồng (với 1 người phụ thuộc). Theo đó, thu nhập tính thuế của cá nhân là 250 triệu - 15,4 triệu = 234,6 triệu đồng, thuộc thu nhập tính bậc thuế cao nhất.
Áp công thức tính thuế TNCN có thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng, cá nhân này sẽ phải nộp thuế gồm: 5 triệu đầu tính thuế 5% (250.000 đồng); 5 triệu tiếp theo tính thuế 10% (500.000 đồng); 8 triệu tiếp theo tính thuế 15% (1,2 triệu đồng); 14 triệu tiếp theo tính thuế 20% (2,8 triệu đồng); 20 triệu tiếp theo tính thuế 25% (5 triệu đồng); 28 triệu tiếp theo tính thuế 30% (8,4 triệu đồng); và 154,6 triệu đồng còn lại tính thuế 35% (54,11 triệu đồng).
Tổng cộng, trong trường hợp cá nhân nhận lương, thưởng Tết 250 triệu đồng, phần thuế TNCN tạm tính để khấu trừ sẽ là 72,26 triệu đồng và thu nhập nhận về sẽ là gần 178 triệu đồng.
Tuy vậy, đây chỉ là phần thuế TNCN tạm khấu trừ, bởi phần thưởng Tết, lương tháng 13 của năm trước mà người lao động nhận vào tháng 1 của năm tiếp theo sẽ được quyết toán thuế vào năm tiếp theo.
Đối với người lao động ký hợp đồng ngắn hạn nếu bị khấu trừ 10% thuế có thể thực hiện thủ tục quyết toán để xin hoàn thuế nếu thu nhập cả năm chưa đến mức chịu thuế.
Thưởng Tết 2025 cao nhất hơn 1,9 tỷ đồng
Theo Tổng cục Thống kê, trong năm 2024, thu nhập bình quân của lao động làm công cả nước đạt 8,5 triệu đồng/tháng trong khi năm trước là 8 triệu đồng. Do đó, thưởng Tết năm nay có phần "nhỉnh" hơn so với năm trước.
Cục Quan hệ lao động và Tiền lương, Bộ Lao động Thương binh và Xã hội tổng hợp báo cáo từ các địa phương cho thấy TP.HCM đang dẫn đầu về mức thưởng Tết Âm lịch 2025 cao nhất đạt hơn 1,9 tỷ đồng, thuộc về vị trí quản lý cấp cao của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) lĩnh vực điện tử, công nghệ thông tin.
Mức này thấp hơn so với năm ngoái (2,1 tỷ đồng), song tiền thưởng bình quân tăng 3,3%, đạt 12,7 triệu đồng.
Với thưởng Tết Dương lịch 2025, mức cao nhất hiện tại là 1,8 tỷ đồng thuộc về vị trí quản lý cấp cao trong doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực buôn bán thực phẩm tại TP.HCM.
Tương tự, tiền lương cao nhất năm vừa qua đạt 863 triệu đồng, giảm so với mức 931,5 triệu đồng của năm 2023, song mức bình quân tăng.
Mức thưởng bình quân Tết Âm lịch từ các địa phương có nhiều khu công nghiệp như Vĩnh Phúc, Bắc Giang, Hải Dương... cũng cao hơn năm trước 5-7% do tình hình sản xuất kinh doanh phục hồi, doanh nghiệp FDI mở rộng sản xuất, đơn hàng đều.
Thực tế, doanh nghiệp không có nghĩa vụ bắt buộc phải thưởng Tết, mà quyết định thưởng hay không và mức thưởng phụ thuộc vào tình hình hoạt động của doanh nghiệp và hiệu quả làm việc của người lao động trong suốt năm.
Việc thưởng có thể được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau, bao gồm thưởng tiền mặt, hiện vật, quà tặng, dịch vụ, hoặc thậm chí là các chuyến du lịch, tùy thuộc vào điều kiện và chính sách phúc lợi mà doanh nghiệp áp dụng.
Tri Thức - Znews giới thiệu độc giả Tủ sách kiến thức kinh tế với đa dạng cuốn sách, câu chuyện trong lĩnh vực kinh doanh, kinh tế. Những cuốn sách, câu chuyện trong Tủ sách không đơn thuần là những tác phẩm của tri thức mà còn chứa đựng bí quyết, kinh nghiệm quý báu từ các tác giả, nhà quản lý có uy tín và kinh nghiệm lâu năm trong ngành.
Đọc sách không chỉ giúp tiếp cận những kiến thức mới mà còn giúp mở rộng tầm nhìn và phát triển bản thân. Tủ sách kiến thức kinh tế mong muốn lan tỏa tri thức trong lĩnh vực kinh doanh, đồng thời phát triển văn hóa đọc cho người Việt.
Thưởng Tết bất động sản 2025: Nơi lĩnh trăm triệu, chỗ hứa thưởng ôtô
Có doanh nghiệp bất động sản thưởng Tết cho nhân viên cả trăm triệu đồng, thậm chí treo thưởng xe ôtô, trong khi nhiều nơi nỗ lực chỉ để có tháng lương thứ 13 của nhân viên.
Sếp doanh nghiệp điện tử TP.HCM nhận thưởng Tết hơn 1,9 tỷ đồng
Theo Bộ Lao động Thương binh và Xã hội, mức thưởng Tết Dương lịch 2025 cao nhất là 1,8 tỷ đồng và thưởng Âm lịch cao nhất là 1,908 tỷ đồng, đều thuộc về nhóm doanh nghiệp FDI.
Hãng bay Đài Loan thưởng Tết 10 tháng lương
Các hãng bay của Đài Loan dự định thưởng Tết hậu hĩnh, đồng thời có kế hoạch tăng lương cho nhân viên.