Trong vụ án, các bị can Nguyễn Thị Hóa (sinh năm 1972, ở Quảng Trị) và em chồng là bị can này là Nguyễn Thị Gái (sinh năm 1970, ở Quảng Trị) cùng 21 bị can khác bị xác định phạm tội “Buôn lậu” với số lượng vàng buôn lậu lên đến 310 kg.
Theo kết luận điều tra, công ty vàng được thành lập năm 2008, vốn điều lệ 250 tỷ đồng với trụ sở tại phố Trần Nhân Tông (Hà Nội) - tuyến phố nổi tiếng với nhiều cửa hàng kinh doanh vàng bạc, đồ trang sức.
Doanh nghiệp này có ngành nghề chính là sản xuất kim loại màu và kim loại quý, gia công cơ khí, buôn bán vàng bạc, kinh doanh vàng nhưng không bao gồm nhập khẩu vàng nguyên liệu.
Về nhân thân, điều tra xác định năm 2008, chủ tịch công ty bị Công an TP Hà Nội phạt hành chính do có hành vi "kinh doanh vàng kém tuổi".
Cơ quan điều tra (CQĐT) đã làm rõ, để quản lý việc mua, bán vàng thực tế hàng ngày và hạch toán kế toán, công ty đã sử dụng 4 phần mềm. Trong đó, phần mềm ERP để theo dõi nhập, xuất, mua, bán vàng nguyên liệu, vàng mỹ nghệ (như vàng SJC, nhẫn tròn trơn, tượng con giáp...).
Phần mềm Jewelry sử dụng quản lý mua, bán vàng trang sức; phần mềm kế toán Misa và phần mềm kế toán FAST để hạch toán các giao dịch mua, bán, hạch toán phân bổ các chi phí, tập hợp chi phí để báo cáo thuế, báo cáo tài chính.
Nhằm quản lý việc mua, bán vàng thực tế hàng ngày, chủ tịch chỉ đạo nhân viên kinh doanh ghi nhận toàn bộ hoạt động mua, bán vàng lên phần mềm ERP, Jewelry, cũng yêu cầu kế toán cập nhật số liệu phục vụ việc báo cáo, kê khai thuế, theo hướng không đưa vào một số giao dịch không có hóa đơn chứng từ; chỉ theo dõi, hạch toán các hoạt động mua bán có hóa đơn, chứng từ.
Cụ thể, năm 2021, công ty có doanh thu thực tế là hơn 3.951 tỷ đồng nhưng chỉ khai báo doanh thu là hơn 1.860 tỷ, chênh lệch hơn 2.090 tỷ đồng. Hành vi này dẫn đến việc kê khai không đầy đủ số thuế phải nộp, gây thiệt hại cho Nhà nước hơn 6 tỷ đồng. Trong đó, thiệt hại về thuế GTGT là hơn 2,1 tỷ đồng và thuế thu nhập doanh nghiệp là hơn 3,9 tỷ đồng.
Tại giai đoạn điều tra, chủ tịch thừa nhận hành vi sai phạm và khai hoạt động mua, bán vàng của doanh nghiệp do bị can làm chủ có 3 nguồn là vàng SJC và vàng thị trường mua của các tổ chức, cá nhân.
Trong đó, khách hàng cá nhân thường giao dịch bằng tiền mặt và không xuất hóa đơn chứng từ. Vì vậy, chủ tịch đã chỉ đạo kế toán ghi nhận trên phần mềm kế toán Misa đối với các giao dịch có hóa đơn chứng từ, dẫn đến việc kê khai không đúng.
Kế toán có lời khai thể hiện, quá trình hạch toán, bị can này thấy lượng hàng tồn, số dư tiền gửi hạch toán trên phần mềm MISA (sử dụng để khai báo với cơ quan thuế) thấp hơn so với hạch toán trên phần mềm ERP, phần mềm Jewelry.
Quỳnh sau đó nhận được chỉ đạo phải cân đối số liệu, lược giảm số liệu doanh thu đã được ghi nhận trên phần mềm ERP, phần mềm Jewelry để khớp số liệu với phần mềm MISA.
Do đó, kế toán đã trích xuất dữ liệu, số liệu về doanh thu (giao dịch bán) và giá vốn (giao dịch mua) từ phần mềm ERP, phần mềm Jewelry ra file Excel và thực hiện cân đối số liệu, lược giảm các giao dịch mua, bán vàng, ưu tiên các giao dịch có thanh toán qua tài khoản, khách lẻ có xuất hóa đơn.
Sách về Pháp luật
Cuốn sách "Cẩm nang thi hành án dân sự" đáp ứng nhu cầu tra cứu nhanh, chính xác các quy định của pháp luật thi hành án dân sự và các quy định của pháp luật khác có liên quan trong quá trình tổ chức thi hành bản án, quyết định của tòa án, đồng thời chỉ ra một số vướng mắc trong các quy định của pháp luật khi áp dụng vào các tình huống thi hành án cụ thể.
